企业应收账款风险原因?

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对于企业来说,应收账款就是一笔未收的账款,可能因为销售出去产品而形成,也可能是因为提供劳务以及服务而形成。 企业应收账款的风险主要来自两个方面:一是客户违约而导致收款困难;二是由于管理不到位使得企业的应收账款被恶意拖欠。

1、客户方面的因素 在现实经营过程中,企业会因为下列原因导致应收账款无法收回:

(1)企业发生了财务危机或者破产现象;

(2)客户的银行账户出现冻结或者没钱可付的情况;

(3)客户与供应商之间存在债权债务关系,相互抵销了应付款项从而减少了可供支付的款项;

(4)客户以各种形式向供应商索要回扣,这些回扣以现金或实物的方式计入业务往来,从而减少了应收账款的实际金额。 为防范上述风险的产生,企业在业务开展的过程中应注意以下事项:加强客户资信调查和信用风险评估,了解客户的偿还能力,将有限的资金投放到信用度高、盈利潜能大的项目上;签订合理严密的合同,明确双方的权利义务,并加强合同管理;及时对账,收集对方确切的付款资料,必要时可向法院提起诉讼来维护自己的权益。

2、内部管理的欠缺 除外部原因导致的应收账款风险外,企业内部管理不到位也是引发该问题的一个重要原因。企业内部控制制度不规范、不健全,缺乏对业务流程的有效管控;工作人员对工作不负责任、粗心大意都会导致应收账款无法按时收回,甚至彻底回收不了。

为了规避上述风险,企业应该从内部出发,建立一套完整的内控体系,从上到下明确岗位的职责权限,制定相应的考核标准,同时注意员工素质的培养和精神文明的建设,确保信息流的畅通和整体运作的高效。

总之,企业要树立全过程、全方位的管理观念,做到事前预防、事中控制、事后监督相结合,才能最大限度地降低应收账款给企业带来的风险。

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一、企业对应收账款内控管理能力差。国内企业大多内控体系薄弱,内部审计和管理监督不到位,对往来账目没有具体负责的部门和人员,具体负责的部门和人员缺乏实际的权限,同时,企业在日常管理中对客户信用调查不够细致,缺乏必要的信用分析管理,对客户信用缺乏准确判断,更缺乏用有效的工具进行管理。

二、社会环境与法律制度不健全。首先,信用制度不健全、信用体系不完善、信用评估及资信调查缺乏专业的机构。企业没有必要的条件获取客户可靠、确实的信用信息,更难获取客户的资信信息,在与客户交易时很难把握客户的信用水平,为应收账款的管理埋下隐患;其次,债权保护法律不够健全,可操作性差。

三、企业缺乏必要的风险防范和风险控制意识和手段。大多数企业缺乏风险防范和风险控制的必要手段,在与客户交易之前和交易过程中缺乏必要的资信调查手段,在应收账款产生以后缺乏必要的管理手段和账款催收手段。

四、部分员工工作失职。一些企业对客户欠款的经办人员没有及时采取必要的措施限制其离岗或转移,使相关员工在离开企业时将积欠的巨款携款逃跑。

五、企业过分追求利益和盲目扩张市场。为追求短期效益,不顾客户的资信水平而盲目赊销;为扩张市场,不顾企业承受能力和客户信用水平而盲目赊销,使企业缺乏自我保护能力。

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